Когда возникает материальная выгода?

Когда ставка по займу ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ на дату получения дохода (для беспроцентного займа выгода есть всегда, пока ключевая ставка больше нуля) — обычно это займы от работодателя или взаимозависимой организации.

Всегда ли нужно платить 35%?

С 2024 года материальная выгода по некоторым займам (например, между близкими родственниками или на приобретение жилья при праве на имущественный вычет) может быть освобождена от налога — проверьте, не подпадает ли ваш случай под освобождение.

Налоги (НДФЛ)

Калькулятор материальной выгоды по займу

Как пользоваться калькулятором

Укажите сумму займа, ставку по займу (0 для беспроцентного) и число дней пользования — калькулятор посчитает материальную выгоду и НДФЛ с неё.

Пример расчёта

При беспроцентном займе 500 000 ₽ на 30 дней и ключевой ставке 16% материальная выгода составит около 4 384 ₽, а НДФЛ с неё (35%) — около 1 534 ₽.

Как это считается

Материальная выгода = сумма займа × (2/3 ключевой ставки − ставка по займу) / 365 × число дней. Облагается НДФЛ по ставке 35% — повышенная ставка касается займов от организаций/ИП, обычно взаимозависимых с заёмщиком (например, от работодателя).