Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС — косвенный налог, который включается в стоимость большинства товаров и услуг в России. Продавец добавляет его к цене при продаже, но по существу этот налог платит конечный покупатель — продавец лишь перечисляет собранную сумму в бюджет за вычетом того НДС, который сам заплатил своим поставщикам. Именно поэтому с расчётом НДС постоянно сталкиваются не только бухгалтеры, но и предприниматели, которые выставляют счета клиентам.

На практике встречаются две противоположные задачи. Первая — «начислить» НДС: у вас есть сумма без налога (например, цена товара, которую вы хотите получить на руки), и нужно посчитать, сколько выставить клиенту с учётом налога. Вторая — «выделить» НДС: у вас есть итоговая сумма, которая уже включает налог (например, сумма в чеке или в договоре), и нужно понять, сколько из неё составляет сам налог, а сколько — стоимость товара без него. Перепутать эти два действия — частая ошибка: если применить формулу начисления к сумме, которая уже содержит налог, результат окажется неверным.

В России действуют несколько ставок НДС: базовая — 22%, применяется к большинству товаров и услуг; 20% — применяется в отдельных предусмотренных законодательством случаях; льготная — 10%, распространяется на отдельные социально значимые товары (часть продуктов питания, детские товары, медицинские изделия, книги); пониженная — 5%, без права на вычет входного НДС, для отдельных плательщиков на упрощённой системе налогообложения при превышении порога доходов; и нулевая ставка — 0%, в основном для экспортных операций. Выбор верной ставки зависит от вида деятельности и статуса налогоплательщика и регулируется Налоговым кодексом РФ, поэтому в спорных случаях стоит свериться с действующим перечнем и своим налоговым режимом.

Наш калькулятор поддерживает обе операции и все пять ставок: вы выбираете, что нужно сделать — выделить налог из суммы или начислить его сверху, — и получаете сразу три цифры: сумму налога, сумму без НДС и сумму с НДС, чтобы видеть полную картину расчёта, а не только один нужный вам показатель.